存款、不動產、股票、基金、車輛
算入- 理由
- 死亡那一刻名下的財產，直接由繼承人承受。
- 依據
- 民法 1148 條第 1 項
- 眉角
- 向任一國稅局申辦「單一窗口查詢金融遺產」，一次查 12 類資產與債務，不必逐家銀行跑。但保單那一格查得到的範圍有限制，見下方查詢管道。
一筆錢該不該進遺產，決定三件事：怎麼分、要不要繳遺產稅、債權人追不追得到。 以下逐項列出理由、條文依據與實務眉角。
不是 → 不算。例如奠儀、家屬自己的慰撫金，都是死亡後才發生的。
有 → 不算。保險法、勞保條例、勞退條例、公保法、撫卹法都會直接指定受益人或遺屬順位。
是 → 原則不算。例如被繼承人自己的精神慰撫金請求權；但已簽和解書或已起訴者，就翻轉成可繼承。
稅法上「不計入遺產總額」，不等於民法上「不是遺產」。
遺產及贈與稅法第 16 條管的是課多少稅；民法第 1148 條管的是誰有權利、債權人追不追得到。兩套法律各管各的，不能拿稅法的條文來主張民法上的權利。實務上有當事人這樣主張被法院明白駁回。
這一區的共同特徵：法律跳過遺產，直接把錢指定給受益人或遺屬。實務上有三個重要後果：債權人追不到、拋棄繼承的人照樣能領、多數情形被繼承人用遺囑也管不到。
第三點有明文例外：勞退專戶與公教死亡給付、撫卹金，法律都允許被繼承人以遺囑指定領受人。
| 情形 | 抵喪葬費 | 剩餘還遺產 |
|---|---|---|
| 勞保 62 條 被繼承人是你的父母／配偶／子女，而你自己是勞保被保險人 |
不必抵 | 不必還 |
| 勞保 63 條 被繼承人自己有勞保，由支出殯葬費之人請領 |
要抵 | 座談會未處理 |
| 農保 40 條第 2 項 | 要抵 | 要還 |
受益人欄如果寫的是具體姓名，適用保險法 112 條、不是遺產，沒有爭議。但如果寫的是「法定繼承人」四個字，法院有三種見解，未查得最高法院統一見解。
引保險法 112、113 條後，逕認該保險金應屬被繼承人之遺產。判決僅載此結論、未載推論過程，該爭點兩造亦未實質攻防。
依保險法 112 條「雖非被繼承人之遺產，然應由全體法定繼承人，基於受益人身分共同平均受領」。
直接把「指定法定繼承人為受益人」涵攝進保險法 112 條，認保險金不得作為被繼承人之遺產。法院未另就「是否仍屬指定受益人」論述，且該段僅用於確定遺產範圍時排除保單，未觸及保險金如何分配。
| 後果 | A 說（是遺產） | B、C 說（不是遺產） |
|---|---|---|
| 怎麼分 | 按應繼分 | 平均分（B 說） |
| 債權人 | 追得到 | 追不到 |
| 拋棄繼承的人 | 拿不到 | 仍可能拿得到 |
| 項目 | 算不算 | 理由與依據 |
|---|---|---|
| 貸款、卡債、應付帳款 | 算 | 財產上義務由繼承人承受，但以遺產為限負清償責任（民法 1148 條） |
| 替別人作保的保證債務 | 算 | 保證債務原則上非專屬於保證人本身，可以繼承，現行法下同樣以遺產為限負責（民法 1148 條第 1、2 項及 98 年修法立法理由；臺北地院 114 訴 6803：契約載明「包括保證人之繼承人」者尤然）。 但最高法院劃了一道對繼承人有利的界線——最高法院 99 年度台上字第 1583 號：「最高限額保證契約因保證人之死亡而歸於消滅，保證人死亡前已發生之債務，在約定限度之範圍內，應由其繼承人承受，負連帶償還責任，保證人死亡後始發生之債務，不在其繼承人繼承之範圍」（同旨：92 台上 780）。也就是被繼承人過世之後才發生的那部分保證債務，繼承人不必背。 另有一條專為保證債務設的過渡規定：97 年 1 月 4 日前開始的繼承，對繼承開始後才發生代負履行責任的保證契約債務，以所得遺產為限負清償責任，但債權人證明顯失公平者不在此限（民法繼承編施行法 1-2 條；同條第 2 項另定已清償者不得請求返還）。留意本條 97 年舊版的舉證責任方向相反（須繼承人證明顯失公平），讀舊判決時別套錯版本。 |
| 生前應納未納的稅捐 | 算 | 且繳清稅捐才能分割遺產或交付遺贈，違反者要就未清繳之稅捐自負繳納義務。義務人是四類人：遺囑執行人、繼承人、受遺贈人、遺產管理人，並須「依法按稅捐受清償之順序」繳清（稅捐稽徵法 14 條） |
| 已確定的行政罰鍰 | 算 | 司法院釋字第 621 號（95-12-22）：「罰鍰之處分作成而具執行力後，義務人死亡並遺有財產者……得為強制執行，其執行標的限於義務人之遺產」（法源為行政執行法 15 條）。理由書並指明繼承人得以利害關係人身分提起或續行行政救濟。該號解釋範圍不及於罰鍰以外之公法上金錢給付義務。 |
| 尚未確定的行政罰鍰 | 不算 | 「違規行為之行政法上責任，性質上不得作為繼承之對象」，未確定的罰鍰處分隨死亡失效（最高行政法院 90 年 12 月份第 2 次庭長法官聯席會議決議；最高行政法院 98 年度裁字第 2328 號援用之） |
| 已判決確定的刑事罰金 | 可執行遺產 | 法律有直接明文：「罰金及沒收，得就受刑人之遺產執行」（刑事訴訟法 470 條第 3 項）。繼承人不必用自己的錢繳，但遺產躲不掉 |
| 審理中的刑事案件罰金 | 不算 | 被告死亡者應諭知不受理判決（刑事訴訟法 303 條第 5 款），案件終結，根本不會產生罰金 |
| 配偶的剩餘財產分配請求權 | 算 | 實務上列為消極遺產先行扣除，與其他遺產一體分割（民法 1030-1 條）。最高法院 109 年度台上字第 1465 號就此是以設問方式指出「能否不將……列為消極遺產，而與……其他遺產一體分割？亦滋疑義」，屬發回時提出的疑義而非確定見解，「先行扣除」則是該案當事人的用語。更直接的表述見最高法院 112 年度台上字第 1265 號、111 年度台上字第 1410 號裁定（經臺灣高等法院 112 重家上 32 引述）。 |
| 喪葬費、遺產管理費用 | 由遺產支付 | 範圍包含「為遺產保存所必要不可欠缺之一切費用，諸如事實上之保管費用、繳納稅捐等」（最高法院 109 年度台上字第 1465 號）。但民法 1150 條有但書：因繼承人之過失而支付者，不由遺產支付。另已領喪葬津貼者不得就同一筆重複請求，且勞保 62 條、63 條與農保的處理方式各不相同，見喪葬津貼那一項 |
它是債務性質，要先從遺產扣掉才輪到分割。金額往往很大（婚後財產差額的一半），漏了會整盤重算。時效是知悉差額起 2 年、法定財產制關係消滅起 5 年。
民法 1163 條的失權效果只及於做出該行為的那一位繼承人，其他沒違規的繼承人仍保有「只用遺產還債」的保護。
先辦國稅局「單一窗口查詢金融遺產」。向任一國稅局申辦、可線上辦理，一次查 12 類：存款、基金、上市櫃及興櫃有價證券、短期票券、人身保險、期貨、保管箱、金融機構貸款及信用卡債務、電子支付帳戶、記名式儲值卡、投資理財帳戶、信用合作社社員股金。
債務不必另跑聯徵。自 110 年 9 月起走這個管道時，聯合徵信中心會自動免費把被繼承人的信用報告寄給申請人，內含銀行借款、信用卡、授信保證人及從債務（即保證債務）。
保單這一格有個硬限制，很多人在這裡踩空：財政部作業說明載明，保單資訊「以上僅提供被繼承人於死亡日為要保人，且要保人與被保險人不同之投保情形」。也就是說，被繼承人自己買保單保自己這種最常見的情形，這個管道查不到。
查不到的部分走壽險公會「投保紀錄查詢」（書面申請，最近順位法定繼承人、遺產管理人、遺囑執行人可辦。注意「保險存摺」限本人使用，繼承人拿不到，別跑錯）。回覆內容不含受益人，受益人仍須逐一向各該保險公司調閱。
各項條文以全國法規資料庫現行條文為準，法規可能修正，引用前請點連結覆核。裁判見解可能因新判決而變動，尤其「受益人寫法定繼承人」一項目前並無最高法院統一見解。
本頁引用的地方法院判決均為一審個案，是否確定、有無經上級審廢棄未逐一查核，僅供理解實務走向，不宜當作通則援用。標【待核】者為僅經他案引述、未讀原文之出處，引用前請自行覆核。
本頁為一般性整理，不構成個案法律意見。金額重大、繼承人間有爭執、或涉及見解分歧項目者，請諮詢律師。